Rentnerinnen und Rentner in Deutschland haben mit der Doppelbesteuerung ihrer Rente zu kämpfen. Um sicherzustellen, dass sie nicht zweimal Steuern zahlen müssen, ist es wichtig, frühzeitig aktiv zu werden. Die Rentner selbst tragen die Beweislast für eine Doppelbesteuerung und müssen dem Finanzamt alle relevanten Unterlagen vorlegen. Nur so können sie sicherstellen, dass ihre Rente nicht doppelt besteuert wird.
Inhaltsverzeichnis: Das erwartet Sie in diesem Artikel
Ampel-Koalition kämpft gegen Doppelbesteuerung der Rente
Um sicherzustellen, dass Sie nicht unnötig Steuern auf Ihre Rente zahlen, empfiehlt es sich, alle Steuerbescheide und Rentenbezugsmitteilungen sorgfältig aufzubewahren. Die Ampel-Koalition bemüht sich, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, aber es ist noch unklar, ob dies erfolgreich sein wird. Während Sie Ihre Rente beziehen, sollten Sie Ihre steuerliche Situation genau im Auge behalten und bei Anzeichen einer Doppelbesteuerung entsprechende Maßnahmen ergreifen.
Doppelbesteuerung der Rente: Rentner sind benachteiligt
Rentnerinnen und Rentner können von einer Doppelbesteuerung betroffen sein, wenn sie mehr Steuern auf ihre Rente zahlen müssen, als sie während ihres Erwerbslebens als Beiträge zur Rentenversicherung von der Steuer absetzen konnten. Dies bedeutet, dass Rentner auf einen Teil der bereits versteuerten Beiträge erneut Steuern entrichten müssen.
Durch zwei Urteile des Bundesfinanzhofs (BFH) am 19. Mai 2021 wurden die genauen Berechnungsgrundlagen für Rentenbeiträge festgelegt. Ab dem Jahr 2023 können Steuerzahler ihre Rentenbeiträge in voller Höhe von der Steuer absetzen. Ursprünglich war diese Regelung erst für das Jahr 2025 geplant. Um von dieser Neuregelung zu profitieren, ist es wichtig zu wissen, welche Rentenbeiträge in der Steuererklärung anzugeben sind.
Rentenbesteuerung: Verlängerung bis 2060 angedacht
Eine geplante Maßnahme, die noch nicht gesetzlich festgelegt ist, betrifft die volle Besteuerung der Rente bis zum Jahr 2060. Derzeit würden Renten ab dem Jahr 2040 zu 100 Prozent steuerpflichtig sein. Die Parteien SPD, Grüne und FDP möchten dies ändern, indem der steuerpflichtige Rentenanteil ab 2023 nicht mehr jährlich um 1 Prozent, sondern nur noch um 0,5 Prozent steigt.
Der steuerpflichtige Rentenanteil variiert je nach Jahr, in dem Sie in Rente gehen. Aktuell müssen Rentner, die im Jahr 2023 in Rente gehen, 83 Prozent ihrer Rente versteuern, während 17 Prozent steuerfrei bleiben. Bei einem Renteneintritt im Jahr 2024 liegt der steuerpflichtige Anteil derzeit bei 84 Prozent. Die geplante Reform der Ampel-Koalition sieht vor, den steuerpflichtigen Anteil im Jahr 2023 auf 82,5 Prozent und im Jahr 2024 auf 83 Prozent zu senken.
VdK-Präsidentin: Vollbesteuerung erst ab 2070 verhindert Doppelbesteuerung
Experten sind der Ansicht, dass die Reform der Rentensteuer nicht weit genug geht. Der Sozialverband VdK fordert, die vollständige Besteuerung der Alterseinkünfte erst ab dem Jahr 2070 einzuführen, anstatt wie geplant ab 2060. Dieser Schritt soll verhindern, dass Rentner doppelt besteuert werden, wie VdK-Präsidentin Verena Bentele erklärt.
Selbstständige ohne Arbeitgeberzuschuss können von Doppelbesteuerung betroffen sein
Junge Menschen, die noch nicht im Rentenalter sind, sollten sich bewusst sein, dass eine Doppelbesteuerung ihrer Rente drohen könnte. Insbesondere Rentner, die erst seit Kurzem Rente beziehen, ehemalige Selbstständige ohne Arbeitgeberzuschuss, unverheiratete Senioren ohne Witwenrente und Männer sind von diesem Risiko betroffen. Der Bundesfinanzhof hat auf die mögliche Doppelbesteuerung bei diesen Gruppen hingewiesen.
Steuerfreie Rente und Lebenserwartung: Grundlage für Doppelbesteuerungsberechnung
Um festzustellen, ob eine Doppelbesteuerung der Rente vorliegt, sollten Rentner ihre erwartete steuerfreie Rente kennen. Da es unmöglich ist, die genaue Lebenserwartung zu kennen, ist es ratsam, die durchschnittliche Lebenserwartung zu berücksichtigen, die in Sterbetafeln zu finden ist.
Um sicherzustellen, dass Ihre Rente nicht doppelt besteuert wird, sollten Sie Ihren individuellen Rentenfreibetrag beachten. Dieser ist abhängig vom Jahr Ihres Renteneintritts. Außerdem sollten Sie den Freibetrag eines möglicherweise länger lebenden Ehepartners aus dessen Hinterbliebenenrente berücksichtigen. Andere Freibeträge wie der Grundfreibetrag oder Pauschalen für Werbungskosten und Sonderausgaben spielen bei der Berechnung der Doppelbesteuerung keine Rolle.
Angenommen, Sie treten im Jahr 2023 den Ruhestand an und haben keinen Anspruch auf eine Hinterbliebenenrente. Mit einem monatlichen Bruttoeinkommen von 1.600 Euro würden Sie eine jährliche Rente von 19.200 Euro erhalten. Nach den aktuellen steuerlichen Bestimmungen wären 17 Prozent dieser Rente steuerfrei, was einem Rentenfreibetrag von 3.264 Euro entspricht.
Für eine 66-jährige Frau beträgt der Rentenfreibetrag 3.264 Euro, der während des gesamten Rentenbezugs steuerfrei bleibt. Unter Berücksichtigung der statistischen Lebenserwartung bei Rentenbeginn von 20,26 Jahren ergibt sich eine erwartete steuerfreie Rente von insgesamt 66.129 Euro, wenn man den Rentenfreibetrag mit diesem Wert multipliziert.
Eine Doppelbesteuerung tritt auf, wenn die Summe der versteuerten Beiträge zur Rentenversicherung höher ist als die erwartete steuerfreie Rente. Rentnerinnen und Rentner müssen daher die beiden Beträge miteinander vergleichen, um festzustellen, ob eine Doppelbesteuerung vorliegt. Diese Berechnung ist jedoch schwierig und erfordert genaue Kenntnisse über die steuerlichen Regelungen.
Steuerliche Absetzbarkeit der Rentenbeiträge seit 2005 – jährliche Berechnungen
Ab dem Jahr 2005 war es für Steuerzahler möglich, einen Teil ihrer Rentenbeiträge von der Steuer abzusetzen. Dieser absetzbare Teil wurde von Jahr zu Jahr gesteigert und erreichte schließlich im Jahr 2023 den Höchstwert von 100 Prozent. Um die tatsächlich versteuerten Rentenbeiträge in einem bestimmten Jahr zu ermitteln, müssen die entsprechenden Beträge einzeln berechnet und von der Gesamtsumme der Rentenbeiträge in diesem Jahr abgezogen werden.
Bei der Berechnung einer möglichen Doppelbesteuerung der Rente für den Zeitraum bis 2004 sollten Rentner nicht nur die Rentenbeiträge, sondern auch andere Sozialversicherungsbeiträge wie Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung berücksichtigen. Um die steuerlichen Auswirkungen genau abzulesen, können alte Steuerbescheide und Lohnabrechnungen hilfreich sein.
Sollten Sie Ihre alten Steuerbescheide und Lohnabrechnungen nicht mehr auffinden können, ist es dennoch möglich, die versteuerten Rentenversicherungsbeiträge bis 2004 zu ermitteln. Hierbei hilft Ihnen Ihr Versicherungsverlauf sowie die Kenntnis der Beitragssätze. Durch Berechnung des Anteils der Rentenversicherungsbeiträge an allen anderen Beiträgen und Anwendung dieser Prozentzahl auf die Vorsorgeaufwendungen erhalten Sie die gewünschten Informationen.
Prüfung durch Finanzamt: Rente doppelt besteuert? Einspruch einlegen!
Sobald Sie feststellen, dass ein Teil Ihrer Rente doppelt besteuert wurde, sollten Sie die entsprechenden Unterlagen an das Finanzamt schicken und um eine gründliche Prüfung bitten. Sollte das Finanzamt Ihre Annahme nicht bestätigen, steht Ihnen als erster Schritt die Möglichkeit des Einspruchs offen. Wenn auch dieser abgelehnt wird, bleibt Ihnen nur noch die Option, vor dem Finanzgericht Klage einzureichen.
Verlängerung der Rentenbesteuerung bis 2060 entlastet Rentner
Rentnerinnen und Rentner profitieren von der Reform der Rentensteuer. Seit 2023 können sie ihre Rentenbeiträge zu 100 Prozent von der Steuer absetzen, was eigentlich erst für 2025 vorgesehen war. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, die volle Besteuerung der Rente bis 2060 zu strecken, anstatt sie bereits ab 2040 vollständig steuerpflichtig zu machen. Diese Maßnahmen sollen Rentnerinnen und Rentnern helfen, ihre finanzielle Situation zu verbessern und ihre Renten besser zu planen.
Einige Experten sind der Ansicht, dass die Reform der Rentensteuer nicht weit genug geht. Der Sozialverband VdK fordert sogar eine vollständige Besteuerung der Alterseinkünfte erst ab dem Jahr 2070, um mögliche Fälle von Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die Forderung des Verbands zielt darauf ab, Rentnerinnen und Rentner finanziell zu entlasten und für eine gerechtere Besteuerung im Alter zu sorgen.
Um sicherzustellen, dass Rentnerinnen und Rentner nicht zweimal Steuern für ihre Rente zahlen müssen, ist es unerlässlich, dass sie ihre individuelle Situation eingehend prüfen und die Berechnungen zur Doppelbesteuerung durchführen. Auf diese Weise können sie feststellen, ob eine Doppelbesteuerung droht und gegebenenfalls die notwendigen Schritte einleiten, um dies zu verhindern.
